Дата публикации: 30 июля 2026 г.

Что такое статус малого бизнеса и почему он так популярен?

Действующий в Грузии статус малого бизнеса позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) пользоваться одним из наиболее выгодных налоговых режимов. Если лицо соответствует требованиям, установленным законодательством, доход от предпринимательской деятельности облагается подоходным налогом по ставке всего 1%, тогда как стандартная ставка составляет 20%.

Именно благодаря этому льготному налоговому режиму Грузия стала особенно привлекательной для фрилансеров, IT-специалистов, консультантов по маркетингу, удалённых специалистов и иностранных предпринимателей, ведущих деятельность из Грузии.

По состоянию на 2025 год ставка 1% применяется, если годовой оборот не превышает 500 000 лари. Для лиц, осуществляющих деятельность в сфере агротуризма, установлен лимит 700 000 лари.

Если в течение календарного года оборот превысит установленный лимит, сумма превышения облагается налогом по ставке 3%, однако статус малого бизнеса сохраняется до конца года. Если оборот будет превышать допустимый предел в течение двух последовательных лет, статус автоматически аннулируется с 1 января третьего года.

Как получить статус малого бизнеса?

Для получения статуса малого бизнеса прежде всего необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

В Грузии данная процедура достаточно проста и, как правило, занимает один рабочий день.

После регистрации заявление на получение статуса малого бизнеса можно подать через личный кабинет на электронном портале Службы доходов Грузии.

Какие виды деятельности подпадают под режим 1%?

Не все виды экономической деятельности позволяют пользоваться статусом малого бизнеса.

Законодательством, в частности, исключены следующие виды деятельности:

• адвокатская и нотариальная деятельность;
• аудиторские услуги и налоговое консультирование;
• медицинские услуги;
• архитектурная деятельность;
• финансовые услуги;
• деятельность по обмену валюты;
• финансовое посредничество;
• азартные игры;
• деятельность, связанная с подакцизными товарами;
• услуги по предоставлению персонала (Staffing);
• виды деятельности, требующие специальной лицензии (за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом).

В то же время статус малого бизнеса широко применяется в таких сферах, как:

• разработка программного обеспечения;
• веб-разработка;
• цифровой маркетинг;
• графический дизайн;
• онлайн-консультирование;
• другие дистанционные услуги.

Облагается ли весь доход налогом по ставке 1%?

Нет.

Даже если лицо имеет статус малого бизнеса, режим налогообложения по ставке 1% распространяется не на все виды доходов.

Стандартной ставкой подоходного налога 20% по-прежнему облагаются:

• доход от сдачи недвижимости в аренду;
• прибыль от реализации имущества;
• дивиденды;
• проценты;
• роялти;
• подарки;
• наследство;
• выигрыши в азартных играх и иные виды доходов, предусмотренные законодательством.

Пример

Предположим, что индивидуальный предприниматель получил 480 000 лари дохода от оказания услуг по разработке программного обеспечения, а также в качестве подарка автомобиль стоимостью 50 000 лари.

В этом случае:

• доход от оказания услуг будет облагаться налогом по ставке 1%, то есть сумма налога составит 4 800 лари;
• стоимость автомобиля будет облагаться налогом по ставке 20%, вследствие чего дополнительно необходимо будет уплатить 10 000 лари.

Можно ли пользоваться статусом малого бизнеса без проживания в Грузии?

Да.

Иностранные граждане также могут зарегистрироваться в Грузии в качестве индивидуального предпринимателя и получить статус малого бизнеса, если они соответствуют требованиям законодательства.

Однако особое значение имеет источник дохода.

Как правило, режим налогообложения по ставке 1% применяется только к доходу, который считается полученным из источника в Грузии.

На практике это часто означает, что услуги должны оказываться с территории Грузии.

Если лицо физически находится в другой стране и осуществляет деятельность оттуда, такой доход может облагаться налогами по законодательству соответствующего государства. В таких случаях необходимо учитывать вопросы международного налогообложения, включая:

• налоговое резидентство;
• постоянное представительство (Permanent Establishment — PE);
• международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

Пример

Если лицо находится в Грузии и оказывает британской компании услуги по онлайн-маркетингу, полученное вознаграждение, как правило, будет считаться доходом из источника в Грузии и может облагаться налогом по ставке 1%.

Если те же услуги оказываются с территории другой страны, такой доход может уже не соответствовать условиям режима малого бизнеса и будет подлежать налогообложению в соответствии с законодательством соответствующего государства.

Требуется ли регистрация в качестве плательщика НДС (VAT)?

Статус малого бизнеса не освобождает лицо от обязанности зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Если в течение любого скользящего 12-месячного периода облагаемый НДС оборот на территории Грузии превысит 100 000 лари, возникает обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%.

После регистрации в качестве плательщика НДС на предпринимателя возлагаются дополнительные налоговые обязанности, включая ежемесячную подачу деклараций по НДС.

При этом если услуги оказываются иностранному (нерезидентному) заказчику и в соответствии с правилами НДС Грузии место оказания услуг не считается территорией Грузии, такие операции, как правило, не облагаются грузинским НДС и не включаются в лимит 100 000 лари.

Какие налоговые обязанности имеет лицо со статусом малого бизнеса?

Каждый индивидуальный предприниматель, имеющий статус малого бизнеса, обязан регулярно представлять налоговые декларации.

Ежемесячно необходимо заполнять и в электронном виде представлять в Службу доходов декларацию по подоходному налогу, даже если в соответствующем месяце доход отсутствовал.

Своевременная подача декларации и уплата налога в сроки, установленные законодательством, являются обязательными, поскольку нарушение этих обязанностей может повлечь наложение штрафов, начисление пени или наступление иной налоговой ответственности

Основные преимущества статуса малого бизнеса

В Грузии статус малого бизнеса считается одним из наиболее востребованных налоговых режимов как для местных предпринимателей, так и для иностранных граждан. Его популярность обусловлена простым администрированием, низкой налоговой нагрузкой и быстрой процедурой регистрации.

Основными преимуществами статуса малого бизнеса являются:

• подоходный налог по ставке 1% в пределах оборота, установленного законодательством;
• быстрая регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
• возможность подачи заявления в электронном виде;
• сравнительно простое налоговое администрирование;
• возможность оказывать услуги как грузинским, так и иностранным клиентам;
• низкие первоначальные расходы на открытие бизнеса;
• организационно-правовая форма, которая особенно удобна для фрилансеров и независимых специалистов.

Статус малого бизнеса или ООО — что лучше?

При открытии бизнеса часто возникает вопрос: что лучше — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса или создать общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

Как правило, статус малого бизнеса является более выгодным для лиц, которые ведут деятельность самостоятельно и чей годовой оборот не превышает установленного законом предела. В этом случае административные процедуры проще, а налоговая нагрузка ниже.

ООО, как правило, более целесообразно, если у бизнеса несколько учредителей, планируется наём сотрудников, привлечение инвесторов или ведение деятельности с высоким оборотом.

Перед выбором организационно-правовой формы рекомендуется оценить специфику бизнеса, ожидаемый доход и планы дальнейшего развития.

Наиболее распространённые ошибки

На практике лица, имеющие статус малого бизнеса, нередко допускают ошибки, которые приводят к дополнительным налоговым обязательствам или финансовым санкциям.

Наиболее распространёнными являются:

• несвоевременная подача или неподача ежемесячной налоговой декларации;
• неправильный учёт оборота;
• отсутствие контроля за годовым лимитом в 500 000 лари;
• несвоевременное выполнение обязанности по регистрации в качестве плательщика НДС;
• осуществление видов деятельности, не допускаемых в рамках статуса малого бизнеса;
• смешение различных видов доходов и попытка облагать весь доход налогом по ставке 1%.

Предотвращение подобных ошибок значительно снижает налоговые риски и способствует соблюдению требований законодательства.

Как Chikovani Law Office может вам помочь?

Перед получением статуса малого бизнеса важно правильно оценить, соответствует ли конкретный вид деятельности требованиям налогового законодательства Грузии. Неправильная регистрация или неверная классификация деятельности могут в дальнейшем привести к дополнительным налоговым обязательствам и юридической ответственности.

Chikovani Law Office предлагает своим клиентам:

• регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
• юридическое сопровождение при получении статуса малого бизнеса;
• предварительную оценку соответствия вида деятельности требованиям законодательства;
• консультации по вопросам налогового и корпоративного права;
• юридические услуги для иностранных предпринимателей и инвесторов в Грузии;
• регистрацию компаний и комплексное юридическое сопровождение бизнеса.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Может ли иностранный гражданин получить статус малого бизнеса?

Да. Законодательство Грузии позволяет иностранным гражданам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить статус малого бизнеса при соблюдении установленных законодательством требований.

Обязательно ли иметь вид на жительство в Грузии?

Не во всех случаях. Однако конкретная ситуация зависит от характера деятельности, вопросов налогового резидентства и иных правовых обстоятельств.

Что произойдёт, если годовой оборот превысит 500 000 лари?

В соответствии с законодательством сумма оборота, превышающая установленный лимит, облагается налогом по ставке 3%. Если допустимый предел будет превышен в течение двух последовательных лет, статус малого бизнеса будет автоматически аннулирован.

Обязательно ли пользоваться услугами бухгалтера?

Закон не требует обязательного найма бухгалтера. Однако для правильного исполнения налоговых обязательств и предотвращения возможных ошибок профессиональная помощь во многих случаях является целесообразной.

Может ли лицо со статусом малого бизнеса работать с иностранными клиентами?

Да. Лица, имеющие статус малого бизнеса, могут оказывать услуги иностранным заказчикам. Однако в каждом конкретном случае необходимо оценивать источник дохода, международные налоговые правила и требования законодательства Грузии.

Свяжитесь с нами

Если вы хотите зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, получить статус малого бизнеса или вам необходима профессиональная юридическая и налоговая консультация в Грузии, Chikovani Law Office готов предоставить вам полную юридическую поддержку.

Мы оказываем услуги как гражданам Грузии, так и иностранным клиентам по вопросам регистрации бизнеса, налогообложения, корпоративного права и комплексного юридического сопровождения бизнеса.

Chikovani Law Office

📍 Адрес: Тбилиси, Грузия

📞 Телефон: (+995) 555 15 13 13

📧 Электронная почта: chikovani.lawoffice@gmail.com

🌐 Веб-сайт: www.chikovanilaw.com

Если вы хотите выбрать наиболее подходящее правовое и налоговое решение для вашей деятельности, свяжитесь с нами и получите профессиональную консультацию нашей команды.

Дата публикации: 30 июля 2026 г.